Inhalt

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   Teil 1: Einleitung
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  Teil 2: Zollrecht und Historie
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  A. Rechtsgrundlagen
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   I. Altes Recht / einschlägige Normen nach ZK
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   II. Neues Recht / einschlägige Normen nach UZK
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   I.
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   III. Vergleich zwischen alter und neuer Rechtslage
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   A.
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   A.
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   A.
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  B. Ursprünge des AEO und Wirken in die Gegenwart
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   I. Erhöhung der Sicherheit
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   II. Erleichterung des rechtmäßigen Handels
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   III. Der AEO als Lösung
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   IV. Neuerungen im UZK
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  C. Fördert das Liquiditätserfordernis den Zweck der Norm?
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   I. Erhöhung des Sicherheitsstandards
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   1. Diskussion der ersten These
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   2. Diskussion der zweiten These
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   3. Fazit
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   II. Erleichterung des Handels
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  III. Zollverwaltung vor finanziellen Schäden bewahren
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   1. Alte Gesetzgebung - Zollkodex
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   (1) Verfahren, in denen Sicherheiten geleistet werden müssen
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  (2) Weitere Regelungen zu Sicherheitsleistungen
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   (a) Person, die die Sicherheitsleistung leistet
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   (b) Höhe der Sicherheitsleistung
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   (c) Form der Sicherheitsleistung
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   (d) Reduzierung der Gesamtbürgschaft / der Sicherheitsleistung
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   (3) Zusammenfassung
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  2. Neue Gesetzgebung - Unionszollkodex
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   (1) Verfahren, bei denen Sicherheitsleistungen geleistet werden müssen
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  (2) Allgemeine Regelungen zu Sicherheitsleistungen
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   (a) Person
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   (b) Höhe der Sicherheitsleistung
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   (c) Zeitraum für den Referenzbetrag
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   (d) Art der Sicherheitsleistung
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   (e) Gesamtsicherheit
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   (f) Reduzierung der Gesamtsicherheit
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   (g) Zusammenfassung
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   IV. Zusammenfassung und Übertragung auf den AEO
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  D. Bisherige Vorgehensweise bei der Prüfung der Zahlungsfähigkeit
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   I. Leitlinien für Zugelassene Wirtschaftsbeteiligte, 3. Revision vom 17. April 2012
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   1. „Der Antragsteller befindet sich nicht in einem Insolvenzverfahren“ 102F
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   2. „Entrichtung von Zöllen und allen sonstigen Abgaben, Steuern oder Gebühren, die für oder in Verbindung mit der Ein- bzw. Ausfuhr von Waren erhoben werden“106F
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   3. „Der Antragsteller verfügt nachweislich über ausreichende finanzielle Mittel, um seinen Verpflichtungen nachzukommen“109F
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   4. „Das Betriebsvermögen des Antragstellers weist keinen negativen Saldo auf, es sei denn, er kann die Deckung dieser Negativbeträge nachweisen“115F
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   (1) Antragsteller finanziert sich mit Hilfe eines Darlehens Dritter oder eines Finanzinstituts
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   (2) Patronatserklärung von einer Mutter- oder einer Konzerngesellschaft
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   (3) Weniger als drei Jahre in der EU ansässiger Antragsteller
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  II. Leitlinien Zugelassene Wirtschaftsbeteiligte, 6. Revision vom 11. März 2016
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   1. Änderungen
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   2. Bewertung der Änderungen der 6. Revision gegenüber der 3. Revision
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   III. Zusammenfassung über die Vorgehensweise der bisherigen Prüfungspraxis
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   A.
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   A.
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   A.
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   E. Auswertungen über die bisher als AEO registrierten Unternehmen
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  Teil 3: Liquidität im Insolvenzrecht
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   A. Ausrichtung und Zielsetzung der Insolvenzordnung in Deutschland
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   B. Ablauf eines Insolvenzverfahrens
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  C. Zahlungsunfähigkeit nach § 17 InsO
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   I. Allgemeines und historischer Kontext
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   1. Dauer der Zahlungsunfähigkeit
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   2. Wesentlichkeit der Zahlungspflichten
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   3. Prüfungsreihenfolge
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   4. Das Schuldnerargument der Zahlungsunwilligkeit
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   5. Detaillierte Ausführungen
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   6. Zusammenfassung
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   7. Bedeutung für den AEO
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  II. Feststellung der Zahlungsunfähigkeit
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  1. Nachweis der Illiquidität mit Hilfe von Indizien
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   (1) Starke Indizien für eine Zahlungseinstellung
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   (2) Schwache Indizien für eine Zahlungseinstellung
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   (3) Indizien, die nicht für Feststellung der Zahlungsunfähigkeit ausreichen
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   (4) Indizien, die auf drohende Zahlungsunfähigkeit hinweisen
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   (5) Bedeutung für die Prüfung der Liquidität beim AEO
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   2. Nachweis der Illiquidität mit Hilfe betriebswirtschaftlicher Methoden
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   (1) Zahlungsverpflichtungen
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   (2) Verfügbare Finanzmittel
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   (3) Ermittlung von Aktiva und Passiva
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   (4) Gegenüberstellung von Aktiva und Passiva
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   (5) Aufbau eines Finanzplans
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   (6) Übertragbarkeit auf die AEO-Antragstellung
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  D. Drohende Zahlungsunfähigkeit nach § 18 InsO
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   I. Feststellung der drohenden Zahlungsunfähigkeit
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   II. Übertragung auf den AEO
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   E. Überschuldung nach § 19 InsO
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   I. Fortführungswille und Prognose
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   II. Mittel und Wege zum Auffüllen von Finanzplanlücken
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   III. Übertragung auf das AEO-Antragsverfahren
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   F. Zusammenfassung und Übertragung auf den AEO
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  Teil 4: Wichtige Grundbegriffe der Betriebswirtschaftslehre
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  A. Liquidität
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   I. Begriff der Liquidität nach Küting / Weber und Wöhe et al.
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   II. Liquidität nach Drukarczyk / Lobe
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   I.
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   I.
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   I.
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   I.
•  
   I.
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   I.
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   I.
•  
   I.
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   I.
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   I.
•  
   I.
•  
   I.
•  
   I.
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   III. Aggregation der Liquiditätsbegriffe nach Küting / Weber bzw. Drukarczyk / Lobe
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   IV. Finanzielles Gleichgewicht nach Wöhe et al.
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   V. Definition von zentralen Stromgrößen
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   B. Betriebswirtschaftliches Rechnungswesen
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   I. Externes und internes Rechnungswesen
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   II. Zusammenhang Beurteilung Erfolg und Liquidität
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   III. Übertragung auf den AEO
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  Teil 5: Liquidität in der Bilanzanalyse
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  A. Grundsätzliche Eignung verschiedener Bilanzen zur Abschätzung der Liquidität
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   I. Theoretische Bilanz
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   II. Die Liquidationsbilanz
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   III. Fortführungsbilanz nach HGB bzw. IFRS / IAS
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   IV. Ergebnis
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  B. Bilanzanalyse
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   I. Bilanzierungszweck und Erkenntniszweck
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   II. Kennzahlen
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   III. Vergleichsmaßstäbe
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   IV. Liquiditätsanalyse im Rahmen der Bilanzanalyse
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   1. Datenbasis der Liquiditätsanalyse
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   2. Zusammensetzung der Jahresabschlüsse nach HGB
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   3. Der Lagebericht
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   4. Übertragung auf den AEO
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   5. Vereinbarkeit einer Liquiditätsanalyse mit der Generalnorm des § 264 Abs. 2 HGB
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  6. Aufbereitung der Jahresabschlüsse
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   (1) Analyse der Bilanzpolitik
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   (2) Verwendete Größen
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   (3) Ansatz-, Bewertungs-, und Ausweiskorrekturen
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   V. Bilanzstrukturanalyse
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   1. Vertikalstrukturanalyse
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   (1) Vermögensrelationen
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   (a) Umsatzrelationen
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   (b) Kennzahlen zur Analyse des Anlagevermögens bzw. zur Analyse der Investitions- und Abschreibungspolitik
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   (c) Immaterielles Vermögen
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   (d) Finanzanlagen
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   (e) Analyse des Umlaufvermögens
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   (f) Analyse der Vorräte
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   (g) Analyse der liquiden Mittel
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   (h) Analyse des Cash Conversion Cycle
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   (i) Zusammenfassung und Übertragung auf den AEO
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  (2) Kapitalstrukturanalyse / Finanzierungsanalyse
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   (a) Kennzahlen zum Verhältnis von Eigen- und Fremdkapital
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   (b) Strukturanalyse des Eigenkapitals
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   (c) Strukturanalyse des Fremdkapitals
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   (d) Dynamische Betrachtung
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   (e) Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag
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   (f) Implikationen für den AEO
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   (g) Zusammenfassung 539F
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   (3) Übertragung auf das AEO-Antragsverfahren
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   2. Horizontalstrukturanalyse / Liquiditätsanalyse
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   (1) Goldene Finanzierungsregel
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   (2) Übertragung auf das AEO-Antragsverfahren
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   (3) Goldene Bilanzregel
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   (4) Übertragung auf das AEO-Antragsverfahren
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   (5) Kennzahlen zur kurzfristigen Liquidität
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   (6) Übertragung auf das AEO-Antragsverfahren
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   (7) Zusammenfassung und Übertragung auf den AEO
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   3. Grenzen der Bilanzstrukturanalyse
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   4. Zusammenhang Eigenkapitalregelungen aus Basel I-III und Finanzierungskosten
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   5. Zusammenfassung
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  VI. Stromgrößenorientierte Analyse
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   1. Kapitalflussrechnung
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   (1) Abgrenzung der Kapitalflussrechnung zu verwandten Rechnungen
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   (2) Erstellung einer Kapitalflussrechnung
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   (3) Vorgehensweise bei der externen Aufstellung einer Kapitalflussrechnung
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   (4) Analyse der Kapitalflussrechnung
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   (a) Cashflow aus der laufenden Geschäftstätigkeit
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   (b) Cashflow aus der Investitionstätigkeit
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   (c) Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit
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   (d) Gesamt-Cashflow
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   (5) Zusammenfassung
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   (6) Übertragung auf das AEO-Antragsverfahren
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   2. Der operative Cashflow
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   (1) Ermittlung des operativen Cashflows
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   (2) Methoden bei der derivativen Ermittlung des operativen Cashflows
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   (3) Berechnungen von Kennzahlen mit Hilfe des operativen Cashflows
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   (4) Interpretation des operativen Cashflows als Finanzindikator
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   (5) Kritik am operativen Cashflow
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   (6) Zusammenfassung
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   (7) Übertragung auf den AEO-Antragsprozess
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   VII. Verdichtung von Kennzahlen
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  1. Theoretische Ansätze
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  (1) Diskriminanzanalyse
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   (a) Univariate Diskriminanzanalyse
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   (b) Multivariate Diskriminanzanalyse
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   (2) Neuronale Netze
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   (3) Beurteilung theoretischer Ansätze
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   (4) Anwendung theoretischer Verfahren bei dem AEO-Antragsverfahren
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  2. Praktische Ansätze
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   (1) Bonitätsregeln des BAV
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   (2) Bayer – Formel
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  (3) Scoring Verfahren
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   (a) RSW-Verfahren
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   (b) RiskCalc Germany
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   (c) Moody’s Ratings
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   (d) Analyse der Kreditwürdigkeit
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   (e) Zusammenfassung und Übertragung auf den AEO-Antragsprozess
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   VIII. Zusammenfassung
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   C. Übertragung auf den AEO
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   Teil 6: Liquidität im Rahmen der Finanzplanung
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  A. Prinzipien bei der Aufstellung eines Finanzplans
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   I. Bruttoprinzip und Grundsatz der Termingerechtigkeit
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   II. Grundsatz der Richtigkeit
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   III. Grundsatz der Vergleichbarkeit bzw. Stetigkeit
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   IV. Grundsatz der Vollständigkeit
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   V. Grundsatz der Vorsicht
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   VI. Grundsatz der Zeitnähe
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   VII. Grundsatz der Informationsabstufung
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   VIII. Grundsatz der materiellen Bedeutung und Wirtschaftlichkeit
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   B. Systeme und Prozesse der Finanzplanung
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   I. Kapitalbedarfsplanung
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   II. Finanzplanung im engeren Sinn
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   III. Tägliche Finanzdisposition
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   C. Prozess der Finanzplanung
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  I. Vorgehensweise bei der Planungserstellung
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   1. Planung der Umsätze
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   2. Planung der Aufwendungen
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   3. Bilanzplanung
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   4. Die Cashflow-Planung
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  II. Umgang mit ungewissen zukünftigen Entwicklungen bei der Finanzplanung
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   1. Prognosetechniken nach methodischen Gesichtspunkten
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  2. Prognosetechniken nach Detaillierungsgrad
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   (1) Verwendung von Wahrscheinlichkeitsschwellen
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   (2) Korrekturverfahren
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   (3) Verwendung von Erwartungswerten
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   (4) Szenarioanalyse
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   (a) Entscheidungskriterien Szenarioanalyse
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   (b) Stochastische Szenarioanalyse
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   (c) Zusammenfassung und Übertragung auf den AEO-Antragsprozess
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   (5) Sensitivitätsanalyse
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   (6) Risikoanalyse
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   III. Prüfung der Finanzpläne
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   D. Zusammenfassung und Übertragung auf den AEO
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  Teil 7: Bisheriges Ergebnis und Argumente gegen Einwände
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   A. Bisheriges Ergebnis
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  B. Konzeptioneller Rahmen: Prinzipal-Agenten Theorie
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   I. Die Prinzipal-Agenten Theorie
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   II. Situation vor Vertragsabschluss
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   III. Situation nach Vertragsabschluss
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   IV. Zusammenfassung und Übertragung auf den AEO
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   C. Ist die Finanzplanungserstellung zu aufwendig?
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   I. Finanzplanung ohnehin notwendig – betriebswirtschaftliche Sicht
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   II. Finanzplanung ohnehin notwendig – rechtliche Sicht
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   III. Finanzplanung relativ einfach durchführbar
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   IV. Zusammenfassung und Übertragung auf den AEO
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  Teil 8: Zulässigkeit des Verwaltungshandelns
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   A. Normenkollisionen zwischen EU-Recht und nationalem Recht
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   I. Vorrang des Unionsrechts
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   1. Vorrang kraft Eigenständigkeit
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   2. Vorrang kraft verfassungsrechtlicher Ermächtigung
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   3. Auswertung
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   II. Öffnungsklauseln im nationalen Recht der Bundesrepublik Deutschland
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   B. Auslegung des Unionsrechts
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   C. Der UZK im Unionsrecht
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   A.
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  D. Regelung der Sachverhalte auf Unionsebene
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   I. AEO-Antragsteller
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   II. AEO-Statusinhaber
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   III. Zusammenfassende Betrachtung
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   A.
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   A.
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   E. Verweis nationaler Regelungen auf den UZK
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   A. 1045F
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   A.
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   A. 1046F
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   A. 1047F1048F
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   A. 1049F
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   A. 1050F
•  
   A.
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   A. 1051F1052F1053F
•  
   A. 1054F1055F1056F
•  
   A. 1057F1058F
•  
   A. 1059F1060F1061F
•  
   A. 1062F1063F1064F1065F
•  
   A.
•  
   A.
•  
   A.
•  
   A. 1066F
•  
   A. 1067F
•  
   A. 1068F1069F
•  
   A.
•  
   A.
•  
   A. 1070F1071F
•  
   A.
•  
   A.
•  
   A.
•  
   A.
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   A.
•  
   A.
•  
   A.
•  
   A.
•  
   A.
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   F. Abschließende Regelung im UZK oder Regelungslücke
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   G. Zusammenfassung
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   Teil 9: Zusammenfassung
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   Teil 10: Literaturverzeichnis